Werttreiberplanung
Wir zeigen Ihnen, wie Werttreiber bei der Unternehmenssteuerung bzw. Unternehmensplanung helfen können. Auf dieser Seite erfahren Sie, was Werttreiber sind, warum ein Werttreiberkonzept so wichtig ist und wie die Werttreiberplanung funktioniert. Bei der Umsetzung der Werttreiberplanung setzen wir auf die Softwares CCH® Tagetik, LucaNet und Cubeware.
Definition Werttreiber
Der Begriff Werttreiber ist Teil des Shareholder Value Konzepts und steht für die Berücksichtigung von Faktoren, deren Veränderung erheblichen Einfluss auf den Unternehmenswert haben. Dabei wird zwischen harten und weichen Werttreibern unterschieden. Der Free Cashflow zum Beispiel ist eine der Inputgrößen für die Berechnung des Shareholder Value und damit ein harter Werttreiber. Im Rahmen der Unternehmenssteuerung wird jedoch versucht mit weichen Werttreibern zu arbeiten, welche Vorsteuergrößen für die harten Werttreiber sind. Ein weicher Werttreiber kann zum Beispiel das BIP-Wachstum sein, der Rohölpreis oder aber auch der Fortschritt bei einer technologischen Umstellung.
Das Konzept zur Unternehmenssteuerung mit Werttreibern
Warum ist das Werttreiber-Konzept so relevant?
Das Werttreiberkonzept eignet sich besonders gut für Simulationen. Durch die Berücksichtigung von Werttreibern bekommen wir bessere Informationen im Bereich der Risikoabschätzung und der Szenariorechnung, was besonders im volatilen Umfeld von großem Wert ist. Ausgangspunkt und Voraussetzung für die Unternehmenssteuerung mit Werttreibern ist, dass wir wissen müssen, welche Faktoren unser Geschäft antreiben oder bremsen können. Bei der Identifikation der Werttreiber können wir uns auf Erfahrungswerte stützen oder auf mathematische Modelle aus dem Bereich Predictive Analytics bzw. Advanced Analytics zurückgreifen. Um allzu große Komplexität zu vermeiden, beschränken wir uns auf die für das jeweilige Geschäft wesentlichen Werttreiber.
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Der Werttreiber-"Baum" = Werttreiber-Netz
In der Praxis müssen wir im Rahmen der Planung neben der GuV und Bilanz auch die dazugehörigen Werttreiber planen. Zusätzlich müssen wir festlegen, auf welche Planungsposition sich ein Werttreiber auswirkt, um in weiterer Folge Simulationen zu ermöglichen.
Werttreiber können sowohl auf die Menge als auch auf den Preis wirken. Deshalb empfehlen wir, wenn möglich, die Verwendung eines zweistufigen Modells. Das bedeutet, wir lassen den Werttreiber nicht direkt auf die Umsatz- oder Kostenposition wirken, sondern schalten die Werttreibermenge und den Werttreiberpreis dazwischen. Damit können wir differenziert simulieren und den Einfluss eines Werttreibers auf Menge und Preis getrennt steuern. Um unterschiedliche Szenarien simulieren zu können, wird festlegen, wie groß der Einfluss einer Änderung des Werttreibers auf die Zielwerte ist. Dazu verwenden wir die Treiberwirkungstabelle. Diese legt fest, wie eine Veränderung des Werttreibers um eine Einheit nach oben auf die Zielwerte wirkt. Einfache Werttreibermodelle beschränken sich darauf, den Einfluss der Werttreiber auf die GuV abzubilden. In der Realität wirken Treiber jedoch auch auf Bilanzpositionen.
Wie Sie die treiberbasierte Planung in einem Excel Modell umsetzen können, erfahren Sie in diesem Video. Einfach hier kostenlos anmelden und Sie erhalten in wenigen Sekunden Ihren persönlichen Zugang.
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Tipp: Sehen Sie sich zuerst das Video an & versuchen Sie dann die Planung mit unserem Excel Modell zu realisieren
Excel Datei für die Werttreiberplanung
Wir haben für Sie die Werttreiberplanung in einem einfachen Excel Modell vorbereitet, so können Sie die Planung ganz einfach nachvollziehen!
Laden Sie sich die Datei hier kostenlos herunter und sehen Sie, wie die Planung mit Werttreibern umgesetzt wird.
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Werttreiberplanung & Simulation mit CCH Tagetik
Die Software CCH Tagetik eignet sich besonders gut zur Realisierung des Werttreiberkonzepts, da sie eine voll integrierte Logik über die Bereiche GuV, Bilanz und Cashflow-Planung besitzt. Auch die Berechnung des Unternehmenswerts mit der Discounted Cashflow Methode kann sehr gut mit CCH Tagetik abgebildet werden und wurde in den von uns entwickelten Projektbeschleuniger FAST START INTEGRATED FINANCIAL PLANNING integriert. Zusätzlich haben wir auch die Planung der weichen Werttreiber mit CCH Tagetik realisiert und unserem inhaltlichen Detailkonzept folgend die Werttreiber, die Treiberwirkungstabelle, die Treiberanpassungstabelle und die Mengen x Preis Planung umgesetzt. Dabei ist zu berücksichtigen, dass im Gegensatz zu dem Excel Modell, welches wir Ihnen oben kostenlos zur Verfügung stellen, mit CCH Tagetik mehrdimensional geplant werden kann. Des Weiteren ist es mit CCH Tagetik möglich, neue Geschäftsfelder oder strategische Projekte zu planen, die nicht auf dem bestehenden Geschäftsmodell aufsetzen und für die eine Abteilung von einem bestehenden Mengengerüst keinen Sinn macht.
Sie möchten sehen, wie die Werttreiberplanung in der Software CCH Tagetik realisiert wird? Dann sehen Sie sich unsere Webinaraufzeichnung zu diesem Thema an.
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Sie interessieren sich für die Unternehmenssteuerung mit Werttreibern und möchten mehr zu diesem Thema erfahren? Dann kontaktieren Sie uns. Wir bieten neben konzeptioneller Beratung auch Software-Lösungen für die technische Realisierung einer werttreiberorientierten Unternehmenssteuerung und die integrierte Erfolgs-, Finanz- und Bilanzplanung.